Riziko finančného nesúladu má viac než len finančné dôsledky a dôsledky na reputáciu. Môže to tiež ovplyvniť zdroje, čím sa zvýšia vaše obchodné náklady.

Pred, počas a po dohode

Pokiaľ ide o načasovanie, požiadavky na súlad sa môžu uplatňovať pred, počas alebo po dokončení transakcie, takže je dôležité, aby ste o nich mali v každej fáze prehľad.

Ak neexistujú všetky potrebné daňové registrácie a povolenia na podnikanie, spoločnosť nemôže vykonávať svoju každodennú činnosť. Napríklad v Brazílii potrebujete získať licenciu na RADAR na dovoz/vývoz. Bez tejto licencie nie je možné dovážať ani vyvážať.

Oznamovanie v reálnom čase a platby zrážkovej dane sú pravdepodobne najindikatívnejšími príkladmi požiadaviek na dodržiavanie predpisov, ktoré vznikajú približne v rovnakom čase, keď sa podujatie začína. V Maďarsku musí byť každá predajná faktúra zaslaná elektronicky vládnej platforme v ten istý deň. V Srbsku – podobne ako v mnohých iných európskych krajinách – je platba zrážkovej dane splatná v rovnaký kvalifikačný deň výplaty ako výplata dividend alebo platba za určité cezhraničné služby. Sankcie za odvody zrážkovej dane zahŕňajú penále až do výšky 50 % z nezaplatenej dane a úroky z omeškania za každý deň omeškania.

Väčšina hlásení a podaní – od klasických daňových priznaní k dani z príjmov právnických osôb až po modernejšie požiadavky, ako je SAF-T (Standard Tax Audit File) – sa aplikuje po skončení obdobia. Účinky nedodržiavania sú v rozsahu od skromných finančných pokút až po významné prevádzkové prekážky, ako je zmrazenie bankových účtov.

Finančné, reputačné a prevádzkové hľadiská

Existujú rôzne spôsoby, ako riziko nedodržania miestnych predpisov ovplyvní vaše podnikanie. Môže sa líšiť od nízkeho finančného rizika až po vysoké prevádzkové výzvy.

Ak nesplníte požiadavky krajín, v ktorých pôsobíte, vaša spoločnosť môže byť vystavená pokutám a sankciám, najmä ak audit vykonáva váš miestny daňový úrad alebo ak nepodáte daňové priznanie alebo nezaplatíte dane včas. Miera rizika sa v jednotlivých krajinách líši av niektorých prípadoch čelia spoločnostiam fixné a relatívne nízke pokuty. V niektorých jurisdikciách však môžu byť sankcie až do percenta z príjmu spoločnosti a môžu byť sprevádzané ďalšími dôsledkami, ako napríklad pozastavenie podnikateľských licencií. V Holandsku môže byť uložená pokuta až do výšky 820 000 GBP za nepodanie CbCR (hlásenie podľa jednotlivých krajín).

Ďalšie dôsledky sa ťažko merajú, pretože to nie je finančné, ale ide o povesť. V niektorých krajinách sú spoločnosti „pomenované a zahanbené“ v zoznamoch zverejnených miestnym finančným úradom. Niekedy môže umiestnenie na týchto zoznamoch brániť spoločnosti zúčastniť sa na RFP, najmä v prípadoch, keď RFP predkladajú vládne orgány. Čilská daňová agentúra nedávno zverejnila zoznam viac ako 100 zahraničných poskytovateľov digitálnych služieb pôsobiacich v Čile bez registrácie pre DPH (t. j. nedodržiavanie pravidiel).

Z prevádzkovej stránky sú určité druhy sankcií – ako napríklad zákazy vykonávať určité transakcie alebo prevádzkovať bankové účty – veľmi prísne a pravdepodobne bránia spoločnostiam pokračovať v podnikaní.

Existuje ďalšia, jemnejšia cena za nedodržiavanie predpisov: náklady na pridelenie špecializovaného zdroja na opravu vašich podaní. Táto osoba alebo tím bude zvyčajne musieť stráviť čas s miestnym IRS, aby vysvetlil, prečo vaše knihy vyzerajú tak, ako sú – a prečo ste v prvom rade nevyhoveli. Riziko nedodržania preto vyvíja tlak na vaše zdroje, čo v konečnom dôsledku zvyšuje náklady na podnikanie.

Čo vedie k finančnému nesúladu?

Problémy s dodržiavaním pravidiel možno ľahko prehliadnuť, keď sa spoločnosť výrazne sústredí na svoje hlavné operácie – na to, čo musí urobiť, aby dosahovala zisk a rozvíjala svoje podnikanie.

Ale možno najčastejším dôvodom pre prehliadku je skutočnosť, že najmä v zložitých jurisdikciách, ako sú tie, ktoré sú uvedené v našom indexe globálnej zložitosti podnikania, dochádza často k regulačným zmenám. Často sú oznámené veľmi blízko dátumu ich výkonu. To môže znamenať, že spoločnosti nemajú dostatok času na to, aby sa dozvedeli o nových zmenách alebo aby vykonali potrebné úpravy, aby sa predišlo nesúladu. Preto odporúčame využívať miestnych účtovných a daňových expertov, ktorí majú znalosti a nástroje na včasné vykonanie akýchkoľvek potrebných obchodných zmien, najmä vo veľmi zložitých jurisdikciách, akými sú Čína, Brazília a Turecko.

Uľahčuje technológia dodržiavanie predpisov?

Správa GBCI 2021 identifikuje „technológiu na zjednodušenie obchodných procesov“ ako jeden z troch najvplyvnejších globálnych trendov. Zatiaľ čo online systémy majú za cieľ zjednodušiť operácie, je bežné, že povedú k počiatočnému krátkodobému zvýšeniu zložitosti, najmä ak orgány nedodržiavajú súlad.

Napríklad Indonézia, ktorá je v GBCI zaradená medzi päť najlepších jurisdikcií s obchodnými komplexmi na svete, zhrnula všetky interakcie s úradmi pod jediný portál na predkladanie žiadostí (OSS). Koncepcia portálu si však vyžadovala licenčné orgány a výsledkom bol počiatočný mix elektronických a papierových podaní. Pre typy správ na úrovni transakcií, ako je napríklad SAF-T (Standard Audit Check File), sú zdôraznené ďalšie prispôsobenia systému. Optimálnym scenárom pre firmy je úprava ich systémov výrobcom. Ak to tak nie je, potom sa pripravte na alternatívne riešenia – od interného vývoja až po manuálne spracovanie a spracovanie relevantných údajov.

Finančné dodržiavanie vyžaduje miestne znalosti

Úroveň zdrojov, ktoré musia byť pridelené na finančné dodržiavanie v rámci spoločnosti, do značnej miery závisí od:

• Pracovná záťaž
• Jurisdikcie, v ktorých pracujete
• Aké sú miestne komplikácie, ktorým čelíte.

Pre mnohé globálne spoločnosti bude v dôsledku posunu k finančnej centralizácii pravdepodobne obmedzená prítomnosť miestnych finančných tímov. Preto, aby sa dobre zorientovali v špecifických miestnych požiadavkách, finanční a daňoví lídri potrebujú zaviesť silnú stratégiu získavania zdrojov.

Pozerám dopredu

Ako je podrobne uvedené na našej domovskej stránke, pandémia Covid spustila množstvo fiškálnych opatrení a plánov štátnej pomoci – od zmien sadzieb dane z pridanej hodnoty až po odklady platieb. Podniky môžu očakávať časté postupné zmeny v mnohých oblastiach, keďže vlády sa snažia optimálne využívať finančné nástroje na ceste k hospodárskemu oživeniu.

Technologický pokrok bude naďalej spôsobovať globálne zmeny, najmä v spôsobe, akým daňové úrady komunikujú s daňovníkmi. V tomto smere ide o míľnik Diskusný dokument OECD – Daňová správa 3.0. Vývoj v oblasti elektronickej fakturácie, ako napríklad v Srbsku (2022) a na Slovensku (2023) alebo implementácia SAF-T v Rumunsku (2022), je toho dobrým príkladom.

Sadzby dane z príjmu právnických osôb budú revidované v niektorých z nasledujúcich krajín Dohoda, ktorú uzavrelo medzinárodné spoločenstvo, ktorá zavedie minimálnu sadzbu dane vo výške 15 % od roku 2023. Táto dohoda, ktorú teraz schválili lídri G20, môže viesť aj k novému vývoju alebo zvráteniu predchádzajúcich zmien v oblasti dane z digitálnych služieb.

Je zrejmé, že sa dočkáme väčšej koordinácie s nadnárodnými orgánmi, ako sú Organizácia pre hospodársku spoluprácu a rozvoj (OECD) a Európska únia (EÚ), ktoré budú koordinovať medzinárodnú legislatívu. Ďalším príkladom tejto koordinácie je rastúca regulácia vykazovania podľa jednotlivých krajín pod vedením OECD. Od globálnych spoločností sa vyžaduje, aby boli transparentnejšie vo svojich aktivitách a aby boli ich finančné výsledky viditeľnejšie pre daňové úrady.

hovor s nami

Ako je podrobne uvedené na našej domovskej stránke, pandémia Covid spustila množstvo fiškálnych opatrení a plánov štátnej pomoci – od zmien sadzieb dane z pridanej hodnoty až po odklady platieb. Podniky môžu očakávať časté postupné zmeny v mnohých oblastiach, keďže vlády sa snažia optimálne využívať finančné nástroje na ceste k hospodárskemu oživeniu.

Obsah tohto článku má poskytnúť všeobecný návod na danú tému. Za takýchto okolností sa odporúča využiť rady odborníkov.