Získajte bezplatné aktualizácie dane z príjmu právnických osôb

Pošleme vám súbor denný súhrn myFT E-mail sa zaokrúhľuje na najnovšie korporátna daň Správy každé ráno.

Európske vlády sa čoraz viac uchyľujú k neočakávaným daniam, aby vyvážili svoje účtovníctvo a riešili verejný rozruch okolo spoločností dosahujúcich vysoké zisky počas najhoršej krízy životných nákladov za posledné desaťročia.

Prekvapivá daň talianskej vlády uložená bankám 8. augusta bola najnovším príkladom trendu, ktorý sa začal, keď ceny elektriny prudko vzrástli po ruskej invázii na Ukrajinu, čo energetickým spoločnostiam poskytlo dostatočné príjmy.

Dane boli pôvodne uvalené na energetický priemysel. Čoraz viac sa však rozširuje do iných sektorov, keďže politici, ktorých poškodzujú vyššie úrokové sadzby a zvýšené vládne výdavky, sa snažia zakryť rozpočtové deficity.

„Zažili sme túto európsku vlnu neočakávaných daní a to je jednoznačne odpoveď na výpadok príjmov vo vláde,“ povedal Grant Wardell Johnson, vedúci globálnej daňovej politiky v KPMG.

Údaje od KPMG a daňovej nadácie ukazujú, že od začiatku roka 2022 bolo v Európe zavedených alebo navrhnutých viac ako 30 neočakávaných daní, z ktorých mnohé teraz pokrývajú viaceré sektory.

Celkom 24 krajín EÚ oznámilo, navrhlo alebo zaviedlo neočakávanú daň pre energetické spoločnosti, ktorú predstavitelia Európskej komisie zaviedli po tom, čo ceny energií začiatkom roka 2022 prudko vzrástli. Spojené kráľovstvo tiež uvalilo daň na zisky z ťažby ropy a plynu z Severné more.

Banky sa však stávajú čoraz viac terčom útokov, keďže Česká republika, Litva, Španielsko a Taliansko si v súčasnosti účtujú poplatky za tento sektor. Nasledovať môže Lotyšsko.

V iných krajinách prevládajú sektory, na ktoré sa vzťahujú neočakávané dane. Maďarsko zdanilo všetky finančné inštitúcie vrátane poisťovní, ako aj farmaceutické skupiny. Portugalsko uvalilo 33-percentnú daň na distribútorov potravín s nadmerným ziskom v rokoch 2022 a 2023.

A Chorvátsko zašlo ešte ďalej a zaviedlo neočakávanú daň, ktorá sa pravdepodobne bude vzťahovať na všetky spoločnosti, ktoré vykazujú príjmy nad 300 miliónov korún (40 miliónov eur) za rok 2022. Bulharsko tiež plánuje zaviesť neočakávanú daň pre celú ekonomiku.

Nečakané dane obchádzajú banky a energetiku – Bulharsko a Maďarsko

Bulharsko

• Bulharsko plánuje zaviesť neočakávanú daň na všetky sektory.

• V marci 2023 zverejnilo ministerstvo financií krajiny návrh na zavedenie „dočasného solidárneho príspevku“ pre všetky spoločnosti, okrem existujúcej neočakávanej dane z dividend na priemysel fosílnych palív v krajine.

• Daň z nadmerných ziskov sa bude vzťahovať na všetkých daňových poplatníkov, ako aj na individuálnych obchodníkov vo výške 33 percent dodatočných ziskov dosiahnutých v období od júla do decembra 2023.

• Dodatočný zisk sa vypočíta, ak zdaniteľné zisky v súlade so zákonom o dani z príjmov právnických osôb, ktoré boli vyššie ako 50 % priemerného zdaniteľného zisku za predchádzajúce štyri finančné roky, sa zvýšia o 20 %.

• Alternatívne si daňovníci budú môcť zvoliť výpočet dodatočného zárobku na základe 50 percent zdaniteľného príjmu v roku 2023 namiesto všetkých zárobkov dosiahnutých od júla do decembra 2023.

Maďarsko

• Najnovšie neočakávané dane Maďarska sa zamerali na farmaceutické a poisťovacie spoločnosti, ako aj na banky a výrobcov energií.

• V novembri 2022 vláda krajiny zverejnila dekréty, ktorými sa menia a dopĺňajú dane z neočakávaných ziskov zavedené v júli 2022 s dočasným príplatkom 1 – 7 percent pre poisťovne.

• V decembri 2022 vláda zverejnila dekrét o rozšírení daní z neočakávaných ziskov na farmaceutický priemysel platný v rokoch 2022 a 2023, pričom najvyššiu sadzbu platia spoločnosti s príjmami nad 150 miliárd HUF (približne 390 miliónov eur).

Niektorí odborníci z odvetvia kritizovali vlády za ich zvýšené uchyľovanie sa k neočakávaným daniam, pričom jeden poradca pre Financial Times povedal, že poplatky sú vo všeobecnosti „uznaním zlyhania politiky“ a hrozia, že budú odrádzať od budúcich investícií.

Takéto opatrenia by „potrestali domácu produkciu a trestne by sa zamerali na určité odvetvia bez zdravého daňového základu,“ povedala Christina Inaciová, globálna daňová ekonómka z Tax Foundation, amerického think-tanku.

Zatiaľ čo celoeurópsky „solidárny príspevok“ od energetických spoločností mal trvať len do decembra 2023, krajiny vrátane Španielska, Slovenska, Maďarska a Českej republiky ho plánujú zaviesť do roku 2024 a v niektorých prípadoch do roku 2025. Platnosť daňových právnych predpisov Spojeného kráľovstva vyprší v roku marec 2028.

Bojovníci za daňovú spravodlivosť však tvrdia, že vlády majú pravdu, keď zdaňujú spoločnosti, ktoré dosahujú rekordné zisky v čase, keď rastúce náklady na nevyhnutné veci, ako sú energie a potraviny, spôsobujú mnohým ľuďom finančné problémy.

„Neočakávané dane sú atraktívne, pretože sú intuitívne spravodlivé,“ povedal Christian Hallom, vedúci oddelenia daňovej spravodlivosti Oxfam. „Máme situáciu, keď milióny ľudí čelia ťažkostiam a mnohé spoločnosti dosahujú rekordné zisky. Jednoducho to nie je fér.“

Má ho aj Medzinárodný menový fond hádať sa V prospech daní z nadmerného zisku, aby sa stali trvalou súčasťou daňového systému.

„[This] „Prevyšuje to spoliehanie sa na jednorazové neočakávané dane na určité spoločnosti alebo sektory,“ povedal Shafiq Habbous, zástupca vedúceho oddelenia finančných záležitostí MMF.

Nečakané dane nad rámec bánk a energií – Portugalsko a Chorvátsko

Portugalsko

• Portugalský parlament sa zameral na potravinársky priemysel s najnovšími neočakávanými daňami.

• V decembri 2022 bol schválený návrh zákona o zavedení „dočasného solidárneho príspevku“ pre sektor distribúcie potravín.

Chorvátsko

• V decembri 2022 parlament krajiny schválil zákon o zavedení neočakávanej dane vyvolanej nariadeniami EÚ na vysoké ceny energií, ale výrazne rozšíril rozsah pôsobnosti.

• „Daň zo zisku“ sa bude vo finančnom roku 2022 uplatňovať na všetkých daňových poplatníkov spoločností, ktorých celkový príjem v danom roku presiahne 300 miliónov kwacha (približne 40 miliónov eur).

READ  Remeňový pohon FM: „zdravý rozum“ kľúč k úspechu V4

• Daň z dodatočných ziskov realizovaných vo finančnom roku 2022 sa bude vyberať sadzbou 33 percent, pričom dodatočný zisk sa vypočíta ako zdaniteľný zisk v súlade so zákonom o dani z príjmov právnických osôb, ktorý bol vyšší ako 20 percent priemerného zdaniteľného zisku za rok 2022. predchádzajúce štyri finančné roky.

Iní v odvetví súhlasia s tým, že posun v ekonomickej klíme viedol vlády k tomu, že neočakávané dane čoraz viac vnímajú ako životaschopnú možnosť zvýšenia príjmov.

„Pandémia urobila – okrem toho, že vládam vytvorila potrebu hotovosti –, že priniesla víťazov a porazených,“ povedal Wardell Johnson. „Neočakávaná daň z dividend je v tomto prostredí atraktívnejšia. Ako keby ste dane zvýšili plošne, spôsobilo by to veľké ekonomické škody.“

Pred vypuknutím vojny na Ukrajine sa tieto dane už desaťročia veľmi nepoužívali. Mýto bolo prvýkrát zavedené pred vyše storočím v Európe počas prvej svetovej vojny.

V roku 1915 Dánsko zaviedlo daň Gulasch, pomenovanú podľa nemeckého duseného mäsa, pre dánskych vývozcov potravín, ktorí počas vojny pokračovali v obchodovaní s Nemeckom. Najmenej 22 krajín vrátane Spojeného kráľovstva, Spojených štátov, Francúzska, Talianska a Nemecka prijalo počas sporu určitú formu dodatočného zdanenia „nadmerných“ ziskov spoločností. Druhá svetová vojna bola svedkom aj použitia neočakávaných daní zo strany Spojeného kráľovstva, Kanady a Spojených štátov.

Medzi ďalšie, novšie príklady patrí nepredvídaná daň na ropu uložená vládou USA v roku 1980 a jednorazová banková daň z roku 1981, ktorú zaviedla britská vláda Margaret Thatcherovej. Britská labouristická vláda tiež v roku 1997 zaviedla neočakávanú daň z verejných služieb s odôvodnením, že predchádzajúca konzervatívna vláda predala podniky príliš lacno.